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Home » Blog » Casa » Detrazione spese affitto abitazione 2023

Fabrizio - BonusX / 08/06/2022

Detrazione spese affitto abitazione 2023

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Detrazioni spese affitto abitazione
Argomenti nell’articolo
  1. Cos’è
  2. A quanto ammontano le detrazioni fiscali per l’affitto
  3. Come richiedere la detrazione per affitto
  4. Bonus Affitto Giovani Under 31

Cos’è

La detrazione per le spese di affitto (o canone di locazione) dell’abitazione principale rientra tra le detrazioni fiscali da richiedere tramite la dichiarazione dei redditi con il modello REDDITI o Modello 730, che permette di “scaricare dalle tasse” l’affitto pagato nell’anno precedente.
Gli inquilini, ad esempio giovani, hanno così un risparmio sui tributi da versare che va da un minimo di 150 € a quasi 1.000 € all’anno nel 2021, elevati fino ad un massimo di 2.000 € nel 2022.

Questa detrazione per l’affitto è utilizzabile solo se si ha un reddito assoggettato a IRPEF (ad esempio, lavoro dipendente, lavoro autonomo). Alcuni contribuenti, infatti, possono avere solo redditi con regimi di imposta sostitutivi all’Irpef, come il regime forfettario per i lavoratori autonomi, in cui non è possibile sfruttare l’agevolazione fiscale per le spese di affitto.

Cos’è l’IRPEF?

L’IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) è la principale imposta italiana e riguarda le persone fisiche e, in alcuni casi, le società (versata attraverso i soci). 
Chi risiede in Italia paga l’imposta sui redditi prodotti in patria o all’estero, mentre i non residenti pagano per i redditi prodotti nel territorio italiano. È un’imposta progressiva, ovvero la quota percentuale di reddito cha va a pagare l’imposta aumenta all’aumentare del reddito stesso.

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A quanto ammontano le detrazioni fiscali per l’affitto

Ci sono casi ben definiti per le detrazioni fiscali per l’affitto, che variano a seconda:

  • dei soggetti che richiedono la detrazione, ad esempio le agevolazioni affitto dei giovani;
  • del tipo di contratto stipulato;
  • del reddito percepito durante l’anno.

Le detrazioni non sono cumulabili, ma il contribuente ha la facoltà di scegliere quella a lui più favorevole.

Di seguito, la lista di tutte le detrazioni fiscali in vigore con i soggetti che ne possono usufruire, i requisiti, il valore totale e le altre caratteristiche:

Inquilini a basso reddito con contratto a canone libero (contratto 4+4, Legge 431/1998)

– 300 euro di detrazione, se il reddito complessivo non supera la soglia di 15.493,71 euro;
– 150 euro di detrazione, se il reddito complessivo è superiore a 15.493,71 euro, ma non alla soglia di 30.987,41 euro.

Inquilini a basso reddito con contratto a canone concordato

– 495,80 euro di detrazione, se il reddito complessivo non supera la soglia di 15.493,71 euro;
– 247,90 euro di detrazione, se il reddito complessivo è superiore a 15.493,71 euro, ma non alla soglia di 30.987,41 euro.

Giovani che vivono in affitto con età compresa tra i 20 e 31 anni non compiuti

– soglia minima di 991,60 € o fino al 20% dell’affitto di detrazione, se superiore alla soglia minima, per un importo massimo di 2.000 €, per i primi quattro anni di canone di affitto, se il reddito complessivo è inferiore a 15.493,71 €;

Per le agevolazioni affitto dei giovani è ammesso il contratto di locazione cointestato, in cui anche soltanto uno degli intestatari può rispettare i requisiti anagrafici previsti.

Il requisito dell’età è soddisfatto se ricorre anche per una parte del periodo d’imposta. Così, ad esempio, se il giovane ha compiuto 31 anni nel corso dell’anno scorso, ha diritto a fruire dell’agevolazione affitto per giovani per tutto l’anno.

Lavoratori che hanno trasferito o trasferiscono la propria residenza

– 991,60 euro di detrazione per i primi tre anni di canone di locazione, se il reddito complessivo non supera i 15.493,71 euro;
– 495,80 euro di detrazione per i primi tre anni di canone di locazione, se il reddito complessivo è compreso tra i 15.493,72 e i 30.987,41 euro.

Per ottenere l’agevolazione bisogna, però, rispettare determinati requisiti:

– essere titolari di contratto di lavoro dipendente;
– trasferire la residenza nel comune di lavoro o in uno di quelli limitrofi che disti almeno 100 km dal comune di provenienza o in una regione diversa da quella di provenienza;
– essersi trasferito nei tre anni precedenti a quello in cui si richiede la detrazione, che spetta nei primi tre anni dalla variazione della residenza.

Ad esempio, se il trasferimento della residenza è avvenuto nel 2011, la detrazione verrà applicata in relazione ai periodi d’imposta 2011, 2012 e 2013.
Se nel corso dell’anno in cui spetta la detrazione il contribuente cessa di essere lavoratore dipendente, la detrazione non spetta solo a partire dal periodo d’imposta (anno) successivo. Esempio: se il lavoratore si dimette nel corso del 2018, ha ancora diritto alla detrazione per il 2018, ma non ne può più usufruire a partire dal 2019.

Studenti universitari fuori sede

– 19% del canone annuo fino a un limite massimo di 2.633 euro di affitto.

La detrazione massima è, quindi, 500,17 euro.
Per ottenere l’agevolazione bisogna, però, rispettare determinati requisiti:

– gli immobili in oggetto devono essere nello stesso comune in cui ha sede l’università o in comuni limitrofi e il comune in cui risiede l’università deve essere distante almeno 100 Km dal comune di residenza (50 km per gli studenti residenti in zone montane o disagiate);
– il contratto di locazione non deve essere stato stipulato per la frequenza di corsi post laurea, come master, dottorati di ricerca o corsi di specializzazione;
– il contratto di locazione non deve essere un contratto di sublocazione.


Si parla di subaffitto (o sublocazione) quando l’inquilino stipula con un soggetto terzo un contratto di locazione per un appartamento o stanza che ha preso egli stesso in affitto.

L’agevolazione spetta anche nel caso di spesa sostenuta a favore di un familiare a carico. Per cui, il genitore può detrarre l’affitto pagato per conto del figlio. Nel caso di un solo figlio a carico di due genitori, ciascuno di essi potrà detrarre fino al 50% dell’importo massimo previsto, 500,17 euro.
La detrazione si applica anche ai contratti di ospitalità, nonché agli atti di assegnazione in godimento o locazione, stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fine di lucro e cooperative. L’agevolazione è anche estesa agli studenti che frequentano corsi di laurea in atenei appartenenti a stati dell’Unione Europea.

Tabella riassuntiva detrazioni 2022:

Tipo di ContrattoDetrazioneLimite di Reddito
Contratto 431/1998€ 300Fino a 15.493,72 euro
Contratto 431/1998€ 150Tra 15.493,72 e 30.987,41 euro
Canone Concordato€ 495,80Fino a 15.493,72 euro
Canone Concordato€ 247,90Tra 15.493,72 e 30.987,41 euro
Giovani tra i 20 e 31 annimax € 2.000Fino a 15.493,72 euro
Lavoratori fuori sede€ 991,60Fino a 15.493,72 euro
Lavoratori fuori sede€ 495,70Tra 15.493,72 e 30.987,41 euro
Studenti fuori sedemax € 500,17Nessuno

Come richiedere la detrazione per affitto

È possibile richiedere le detrazioni per l’affitto 2023 sulle spese sostenute esclusivamente per gli immobili adibiti ad abitazione principale, presentando la dichiarazione dei redditi con il modello Redditi (Ex Unico) o Modello 730 e il contratto di locazione.

Inoltre, se il contratto di locazione è intestato a più soggetti, ciascuno di essi può beneficiare della detrazione “pro quota” (cioè in base alla quota del contratto intestata), facendo riferimento al proprio reddito complessivo.

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Riferimenti normativi per detrazione affitto

Il riferimento normativo fondamentale è il Tuir (Testo unico in materia di imposte sui redditi) che, agli articoli 15 e 16, prevede tutti gli importi della detrazione fiscale spettante sugli affitti pagati, anche da studenti universitari fuori sede e lavoratori.

Bonus Affitto Giovani Under 31

Le agevolazioni di affitto per giovani under 31, con la legge di bilancio 2022, possono essere richieste dai giovani di età tra i 20 e i 31 anni non compiuti, con un reddito annuo non superiore a 15.493,71 €, ai quali dall’anno d’imposta 2022 sarà riconosciuta una detrazione fiscale minima di 991,60 € per i primi 4 anni di durata del canone di affitto.

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Fabrizio - BonusX

Appassionato di innovazione e business. Laureato in Marketing Management alla University of Groningen. Ho un forte interesse per l'arte e le scienze.

Ho co-fondato MOOB Magazine, un editoriale pura espressione della voce millennial. Inoltre, ho lavorato in product marketing e comunicazione per la multinazionale Boston Scientific.

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