Cos’è
La detrazione per le spese di affitto (o canone di locazione) dell’abitazione principale rientra tra le detrazioni fiscali da richiedere tramite la dichiarazione dei redditi con il modello REDDITI o Modello 730, che permette di “scaricare dalle tasse” l’affitto pagato nell’anno precedente.
Gli inquilini, ad esempio giovani, hanno così un risparmio sui tributi da versare che va da un minimo di 150 € a quasi 1.000 € all’anno nel 2021, elevati fino ad un massimo di 2.000 € nel 2022.
Questa detrazione per l’affitto è utilizzabile solo se si ha un reddito assoggettato a IRPEF (ad esempio, lavoro dipendente, lavoro autonomo). Alcuni contribuenti, infatti, possono avere solo redditi con regimi di imposta sostitutivi all’Irpef, come il regime forfettario per i lavoratori autonomi, in cui non è possibile sfruttare l’agevolazione fiscale per le spese di affitto.
Cos’è l’IRPEF?
L’IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) è la principale imposta italiana e riguarda le persone fisiche e, in alcuni casi, le società (versata attraverso i soci).
Chi risiede in Italia paga l’imposta sui redditi prodotti in patria o all’estero, mentre i non residenti pagano per i redditi prodotti nel territorio italiano. È un’imposta progressiva, ovvero la quota percentuale di reddito cha va a pagare l’imposta aumenta all’aumentare del reddito stesso.
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A quanto ammontano le detrazioni fiscali per l’affitto
Ci sono casi ben definiti per le detrazioni fiscali per l’affitto, che variano a seconda:
- dei soggetti che richiedono la detrazione, ad esempio le agevolazioni affitto dei giovani;
- del tipo di contratto stipulato;
- del reddito percepito durante l’anno.
Le detrazioni non sono cumulabili, ma il contribuente ha la facoltà di scegliere quella a lui più favorevole.
Di seguito, la lista di tutte le detrazioni fiscali in vigore con i soggetti che ne possono usufruire, i requisiti, il valore totale e le altre caratteristiche:
Tabella riassuntiva detrazioni 2022:
| Tipo di Contratto | Detrazione | Limite di Reddito |
|---|---|---|
| Contratto 431/1998 | € 300 | Fino a 15.493,72 euro |
| Contratto 431/1998 | € 150 | Tra 15.493,72 e 30.987,41 euro |
| Canone Concordato | € 495,80 | Fino a 15.493,72 euro |
| Canone Concordato | € 247,90 | Tra 15.493,72 e 30.987,41 euro |
| Giovani tra i 20 e 31 anni | max € 2.000 | Fino a 15.493,72 euro |
| Lavoratori fuori sede | € 991,60 | Fino a 15.493,72 euro |
| Lavoratori fuori sede | € 495,70 | Tra 15.493,72 e 30.987,41 euro |
| Studenti fuori sede | max € 500,17 | Nessuno |
Come richiedere la detrazione per affitto
È possibile richiedere le detrazioni per l’affitto 2023 sulle spese sostenute esclusivamente per gli immobili adibiti ad abitazione principale, presentando la dichiarazione dei redditi con il modello Redditi (Ex Unico) o Modello 730 e il contratto di locazione.
Inoltre, se il contratto di locazione è intestato a più soggetti, ciascuno di essi può beneficiare della detrazione “pro quota” (cioè in base alla quota del contratto intestata), facendo riferimento al proprio reddito complessivo.
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Riferimenti normativi per detrazione affitto
Il riferimento normativo fondamentale è il Tuir (Testo unico in materia di imposte sui redditi) che, agli articoli 15 e 16, prevede tutti gli importi della detrazione fiscale spettante sugli affitti pagati, anche da studenti universitari fuori sede e lavoratori.
Bonus Affitto Giovani Under 31
Le agevolazioni di affitto per giovani under 31, con la legge di bilancio 2022, possono essere richieste dai giovani di età tra i 20 e i 31 anni non compiuti, con un reddito annuo non superiore a 15.493,71 €, ai quali dall’anno d’imposta 2022 sarà riconosciuta una detrazione fiscale minima di 991,60 € per i primi 4 anni di durata del canone di affitto.
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