Detrazione Premi Assicurativi 2024: Quali Spese Da Detrarre?

Cos’è la detrazione premi assicurativi? 

La detrazione premi assicurativi è la possibilità di dedurre dal proprio reddito imponibile una parte delle spese sostenute per l’acquisto di determinate polizze assicurative. 

La detrazione fiscale è del 19% per le spese sostenute, ad esempio, per le assicurazioni sulla vita, le polizze di risparmio e investimento o le assicurazioni contro rischi specifici come malattia, invalidità o incendio. 

Quali premi assicurativi sono detraibili?

La detrazione premi assicurativi permette ai contribuenti di ridurre l’imposta sul reddito con le seguenti spese:

• premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni, con un massimo detraibile di 530 €:
  • per contratti stipulati fino al 31 dicembre 2000, con durata minima di 5 anni e divieto di prestiti durante questo periodo;
  • per contratti stipulati dal 1° gennaio 2001, detraibili se l’assicurazione copre il rischio di morte o invalidità permanente non inferiore al 5% per qualsiasi causa derivante;
• premi per assicurazioni per persone con disabilità grave, con un massimo detraibile di 750,00 € al netto dei premi per altre assicurazioni;
• premi per assicurazioni contro il rischio di non autosufficienza negli atti quotidiani, con un massimo detraibile di 1.291,14 € al netto dei premi per altre assicurazioni;
• premi per assicurazioni contro il rischio di eventi calamitosi, stipulati dal 1° gennaio 2018 per unità immobiliari residenziali e relative pertinenze.
  La detrazione:
  • spetta al contraente della polizza e non è ammessa se la polizza assicura solo la pertinenza;
  • è del 19%, salvo che salga al 90% se legati alla cessione del credito d’imposta per interventi del sisma bonus, a condizione che l’edificio non sia nella zona sismica 4;
  • si applica per la percentuale specificata, indipendentemente dall’intestazione dell’immobile oggetto della polizza.

Chi può detrarre i premi assicurativi?

La detrazione premi assicurativi è richiedibile da tutti i contribuenti che documentano le spese tramite fattura o ricevuta. La detrazione è pienamente applicabile per redditi fino a 120.000 €; sopra questo, diminuisce progressivamente fino a zero a 240.000 €.  

In generale, spetta al contribuente se: 

• è il contraente e l’assicurato; 
• è il contraente e un suo familiare a carico è l’assicurato; 
• un suo familiare a carico è sia contraente che assicurato; 
• è l’assicurato e un suo familiare a carico è il contraente; 
• il contraente è un familiare a carico e l’assicurato è un altro familiare a carico.

Per assicurazioni vita e infortuni, contraente e assicurato devono coincidere, mentre il beneficiario può essere chiunque.  

Il beneficiario è rilevante solo per assicurazioni per disabilità grave, ma la detrazione spetta a chi ha effettivamente sostenuto la spesa, indipendentemente dal ruolo fiscale del familiare a carico nel contratto.

Quanto si detrae da una polizza assicurativa?

In generale, la detrazione spetta fino al 19% della spesa sostenuta. 

Per i premi relativi alle assicurazioni contro il rischio di eventi calamitosi, stipulate insieme alla cessione del credito d’imposta sisma bonus a un’impresa assicurativa, il limite della detrazione è aumentato al 90%.

Come ottenere detrazione premi assicurativi?

Dal 1° gennaio 2020, per ottenere la detrazione sulle spese per premi di assicurazione, è necessario pagare tramite metodi tracciabili come bonifici bancari o postali, carte di debito o di credito, assegni bancari o circolari.

Un esempio dei documenti necessari per documentare nella dichiarazione dei redditi le spese sostenute:  

• ricevute di pagamento dei premi o dichiarazione della compagnia assicurativa attestante il pagamento dei suddetti premi mediante sistemi di pagamento “tracciabili”; 
• l’utilizzo di sistemi di pagamento “tracciabili” può essere attestato mediante annotazione in fattura, ricevuta fiscale o documento commerciale, da parte del percettore delle somme che effettua la prestazione di servizio; 
• in mancanza di tale documentazione: ricevuta del versamento bancario o postale, ricevuta della carta di debito o credito, estratto conto, copia bollettino postale o del MAV e dei pagamenti con PagoPA o con applicazioni via smartphone tramite Istituti di moneta elettronica autorizzati; 
• copia contratto di assicurazione o attestazione rilasciata dalla compagnia di assicurazione da cui risultino i requisiti richiesti compreso il pagamento con modalità tracciabili.

Detrazione polizza vita esempio

Ecco un esempio semplice di come funziona la detrazione dei premi assicurativi.

Supponiamo che tu abbia speso 500 € in premi assicurativi per coprire il rischio di morte o invalidità permanente. La detrazione per i premi assicurativi è del 19%.  

Se il tuo reddito complessivo è inferiore a 120.000 €, puoi detrarre l’intero importo dei premi assicurativi dalla tua imposta sul reddito: 500 € (premi assicurativi) x 19% (detrazione) = 95 € di detrazione.  

Quindi, in questo caso, potresti ridurre l’imposta sul reddito di 95 €.  

Se il tuo reddito supera i 120.000 €, la detrazione diminuirà gradualmente fino a zero se raggiungi un reddito complessivo di 240.000 €.