Detrazione Spese Universitarie 730/2024: La guida completa

Quali sono le spese universitarie detraibili dalle tasse?

La detrazione nel modello 730 spetta per le seguenti spese sostenute per la frequenza di:  

• corsi di istruzione universitaria;
• corsi universitari di specializzazione, inclusi quelli in psicoterapia post universitaria, se accreditati presso il MIUR;
• corsi di perfezionamento presso l’università;
• Master universitari, anche se erogati da consorzi con partecipazione non di maggioranza di un’università statale;
• corsi di dottorato di ricerca;
• Istituti Tecnici Superiori (ITS), equiparati alle spese universitarie;
• nuovi corsi istituiti presso i Conservatori di Musica e gli Istituti musicali pareggiati;
• corsi statali di Alta formazione e specializzazione artistica e musicale, come i conservatori, istituti superiori di studi musicali, accademie di belle arti statali, accademia nazionale d’arte drammatica, accademia nazionale di danza, istituti superiori per le industrie artistiche (AFAM).

Spese universitarie detraibili

La detrazione spetta per le seguenti spese universitarie sostenute per:  

• partecipazione ai test di accesso ai corsi di laurea, se previsti dalla facoltà;
• tasse di immatricolazione ed iscrizione, incluse quelle per gli studenti fuori corso;
• soprattasse per esami di profitto e laurea;
• spese per la “ricognizione”, un diritto fisso da corrispondere per ogni anno accademico da coloro che non abbiano rinnovato l’iscrizione per almeno due anni consecutivi;
• Frequenza dei Tirocini Formativi Attivi (TFA) per la formazione iniziale dei docenti presso le facoltà universitarie o le istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica (AFAM);
• frequenza di corsi di formazione universitari o accademici per il conseguimento dei CFU/CFA per l’accesso al ruolo di docente.

Spese universitarie non detraibili

La detrazione non spetta, invece, per:  

• contributi pagati all’università pubblica per il riconoscimento della laurea ottenuta all’estero, poiché questa spesa non rientra nel concetto di “spese per frequenza di corsi di istruzione secondaria e universitaria”;
• spese per:
  • acquisto di libri scolastici;
  • strumenti musicali;
  • materiale di cancelleria;
  • viaggi ferroviari, vitto e alloggio necessari per la frequenza scolastica;
• frequentare una scuola professionale privata di danza all’estero ed eventuali spese sostenute per l’alloggio;
• somme pagate a un’associazione riconosciuta dal MIUR per supporto tecnico-logistico per l’ottenimento di crediti formativi necessari per concorsi pubblici per docenti di scuole secondarie.

Quanto si può detrarre dal 730 per spese universitarie?

La detrazione fiscale del 19% si applica interamente alle spese universitarie se l’università è statale. 

Se, invece, l’università non è statale, la detrazione è limitata, come detto precedentemente.

I limiti per la detrazione delle spese universitarie dipendono dall’area geografica in cui si trova l’università e dall’area disciplinare del corso di studio.

Per le spese sostenute per la frequenza di corsi post-laurea, l’importo massimo che dà diritto alla detrazione è indicato nella seguente tabella:

Rientrano nella zona geografica: 

• Nord: Valle d’Aosta, Piemonte, Lombardia, Veneto, Trentino Alto Adige, Friuli Venezia Giulia, Liguria e Emilia Romagna;
• Centro: Toscana, Umbria, Marche, Abruzzo e Lazio;
• Sud e Isole: Campania, Molise, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia e Sardegna.

Pagamento tracciabile per spese universitarie

A partire dal 2020, la detrazione fiscale per le spese universitarie è pienamente concessa ai contribuenti con un reddito complessivo fino a 120.000 €. 

Se il reddito supera questo limite, la detrazione diminuisce gradualmente fino a azzerarsi quando il reddito complessivo raggiunge i 240.000 €. 

Per poter detrarre le spese universitarie, è necessario che queste siano sostenute tramite versamenti bancari, postali o altri sistemi di pagamento tracciabili. 

Il contribuente deve dimostrare l’utilizzo di tali sistemi tramite documentazione come:

• ricevute di carta di debito o di credito;
• estratti conto bancari;
• copie di bollettini postali o MAV;
• ricevute di pagamenti con PagoPA.

Il pagamento dei rimborsi, poi, avviene con accredito sul conto corrente bancario o postale comunicato dal beneficiario.

Detrazione spese universitarie figli a carico

Le spese per corsi universitari sostenute per familiari, come ad esempio i figli, sono detraibili. Affinché la detrazione sia consentita, è necessario che il familiare sia fiscalmente a carico. Un figlio è considerato a carico se nel periodo d’imposta non ha percepito redditi superiori a una determinata soglia:  

• 4.000 € se ha meno di 24 anni; 
• 2.840,52 € se ha più di 24 anni.

Quali documenti servono per scaricare le tasse universitarie?

I documenti richiesti per la detrazione delle spese universitarie sono:

• per le spese per Università statali o non statali: ricevute di pagamento del 2023. Altrimenti:
  • documenti di pagamento tracciabili come fatture o ricevute fiscali;
  • ricevuta bancaria/postale, ricevuta della carta di debito/credito, estratto conto, copia bollettino/Mav o pagamenti con PagoPA;
• per le spese per corsi di specializzazione in psicoterapia: ricevute di pagamento del 2023. Altrimenti:
  • documenti di pagamento tracciabili come fatture o ricevute fiscali;
  • ricevuta bancaria/postale, ricevuta della carta di debito/credito, estratto conto, copia bollettino/Mav o pagamenti con PagoPA;
  • attestazione della scuola da cui risulti l’accreditamento presso il MIUR.